ANÁLISIS FINANCIERO
PRESENTADO POR:
OSCAR LEONARDO LEON CHAMUCERO
TUTOR:
WALTER CASALLAS CAICEDO
UNIVERSIDAD SAN MARTIN
CONTADURIA PÚBLICA
ZIPAQUIRA
2012
viernes, 21 de septiembre de 2012
domingo, 16 de septiembre de 2012
RAZONES DE RENTABILIDAD
1.RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO.
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO = RESULTADO DEL EJERCICIO
PATRIMONIO
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO = 406.206
2.306.955
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO = 0.18 = 18%
Esto demuestra que el 18% del patrimonio pertenece al resultado del ejercicio, este debe ser evaluado por datos históricos, presupuestados, promedios, entre otros.
2. RENTABILIDAD DEL ACTIVO.
RENTABILIDAD DEL ACTIVO = RESULTADOS DEL EJERCICIO
ACTIVO TOTAL
RENTABILIDAD DEL ACTIVO = 406.206
12.394.499
RENTABILIDAD DEL ACTIVO = 0.03 = 3.28%
Esta respuesta nos dice que las utilidades representan el 3.28% de los activos o que por cada 100 pesos de inversión en activos, se han producido 3.28 pesos de utilidad.
3. MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD.
MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD = UTILIDAD BRUTA
VENTAS
MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD = 6.561.170
16.114.595
MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD = 0.41 = 41%
Este seria la rentabilidad que tiene el negocio para ser solo quitando los costos comparativo con otros negocios.
4. MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL = UTILIDAD OPERACIONAL
VENTAS
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL = 838.796
16.114.595
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL = 0.052 = 5.21%
Este seria el porcentaje de rentabilidad, restando los gastos operacionales administrativos y de ventas.
5. MARGEN NETO DE RENTABILIDAD.
MARGEN NETO DE RENTABILIDAD = RESULTADO DEL EJERCICIO
VENTAS
MARGEN NETO DE RENTABILIDAD = 406.206
16.114.595
MARGEN NETO DE RENTABILIDAD = 0.025 = 2.52%
Sería el porcentaje de rentabilidad neto que tiene la empresa con su actividad económica.
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO = RESULTADO DEL EJERCICIO
PATRIMONIO
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO = 406.206
2.306.955
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO = 0.18 = 18%
Esto demuestra que el 18% del patrimonio pertenece al resultado del ejercicio, este debe ser evaluado por datos históricos, presupuestados, promedios, entre otros.
2. RENTABILIDAD DEL ACTIVO.
RENTABILIDAD DEL ACTIVO = RESULTADOS DEL EJERCICIO
ACTIVO TOTAL
RENTABILIDAD DEL ACTIVO = 406.206
12.394.499
RENTABILIDAD DEL ACTIVO = 0.03 = 3.28%
Esta respuesta nos dice que las utilidades representan el 3.28% de los activos o que por cada 100 pesos de inversión en activos, se han producido 3.28 pesos de utilidad.
3. MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD.
MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD = UTILIDAD BRUTA
VENTAS
MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD = 6.561.170
16.114.595
MARGEN BRUTO DE RENTABILIDAD = 0.41 = 41%
Este seria la rentabilidad que tiene el negocio para ser solo quitando los costos comparativo con otros negocios.
4. MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL = UTILIDAD OPERACIONAL
VENTAS
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL = 838.796
16.114.595
MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL = 0.052 = 5.21%
Este seria el porcentaje de rentabilidad, restando los gastos operacionales administrativos y de ventas.
5. MARGEN NETO DE RENTABILIDAD.
MARGEN NETO DE RENTABILIDAD = RESULTADO DEL EJERCICIO
VENTAS
MARGEN NETO DE RENTABILIDAD = 406.206
16.114.595
MARGEN NETO DE RENTABILIDAD = 0.025 = 2.52%
Sería el porcentaje de rentabilidad neto que tiene la empresa con su actividad económica.
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
1. RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO.
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO = PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO = 10.087.544
12.394.499
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO = 0.81 = 81%
Esto nos indica que el grado de endeudamiento de la empresa se encuentra en un 81%
2. CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO.
CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO = PASIVO CORRIENTE
PASIVO TOTAL
CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO = 10.087.544 = 1
10.087.544
Este resultado nos informa que todo el pasivo es corriente osea la concentración es toda a corto plazo inferior un año.
3. GRADO DE ENDEUDAMIENTO FINANCIERO Y SUS EFECTOS.
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO = OBLIGACIONES FINANCIERAS
ACTIVO TOTAL
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO = 5.037.147
12.394.499
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO = 0.41 = 41%
Esto nos indica que el 41% de los activos han sido financiados con obligaciones financieras.
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO = PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO = 10.087.544
12.394.499
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO = 0.81 = 81%
Esto nos indica que el grado de endeudamiento de la empresa se encuentra en un 81%
2. CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO.
CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO = PASIVO CORRIENTE
PASIVO TOTAL
CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO = 10.087.544 = 1
10.087.544
Este resultado nos informa que todo el pasivo es corriente osea la concentración es toda a corto plazo inferior un año.
3. GRADO DE ENDEUDAMIENTO FINANCIERO Y SUS EFECTOS.
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO = OBLIGACIONES FINANCIERAS
ACTIVO TOTAL
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO = 5.037.147
12.394.499
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO = 0.41 = 41%
Esto nos indica que el 41% de los activos han sido financiados con obligaciones financieras.
RAZONES DE ACTIVIDAD
1. ROTACIÓN DE INVENTARIO
ROTACIÓN DE INVENTARIO = COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE INVENTARIOS
ROTACIÓN DE INVENTARIO = 9.553.425
1.095.058
ROTACIÓN DE INVENTARIO = 8.72
Lo que quiere decir que tiene una alta rotación de inventarios durante el año, pero no tiene buen saldo de liquidez.
2. ROTACIÓN DE CXC
ROTACIÓN DE CXC = Ventas a crédito
promedio cxc
En este ejercicio no hay rotación de cxc debido a que las ventas son de contado, existe un saldo en deudores pero son debido a prestamos entre empresas de un mismo grupo para lo cual no tendría forma de medir la rotación porque no hay ingreso.
3. ROTACIÓN DE PROVEEDORES.
ROTACIÓN DE PROVEEDORES = COMPRAS A CRÉDITO
PROMEDIO DE PROVEEDORES
ROTACIÓN DE PROVEEDORES = 9.553.425
1.123.169
ROTACIÓN DE PROVEEDORES = 8.50
Esta resultado nos indica que al nivel de proveedores de mercancía se cuenta con una rotación de crédito de cada 43 días, esto es favorable teniendo en cuenta que las ventas son de contado.
4. RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS.
RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS = VENTAS TOTALES
INVENTARIOS
RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS = 16.114.595
1.095.058
RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS = 14.72
Este resultado muestra que tiene una rotación de inventarios de 14.72 en el año, lo cual es una alta y muy buena rotación.
5. RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS.
RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS = VENTAS TOTALES
ACTIVOS FIJOS
RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS = 16.114.595
3.160.419
RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS = 5.10
Esto significa que los activos fijos han tenido gran productividad frente a las ventas y han rotado en 5.10 al año.
6. RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES.
RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES = VENTAS TOTALES
ACTIVOS TOTALES
RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES = 16.114.595
12.394.499
RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES = 1.30
Esto significa que la compañía logra vender 1.30 pesos por cada peso invertido en total.
ROTACIÓN DE INVENTARIO = COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE INVENTARIOS
ROTACIÓN DE INVENTARIO = 9.553.425
1.095.058
ROTACIÓN DE INVENTARIO = 8.72
Lo que quiere decir que tiene una alta rotación de inventarios durante el año, pero no tiene buen saldo de liquidez.
2. ROTACIÓN DE CXC
ROTACIÓN DE CXC = Ventas a crédito
promedio cxc
En este ejercicio no hay rotación de cxc debido a que las ventas son de contado, existe un saldo en deudores pero son debido a prestamos entre empresas de un mismo grupo para lo cual no tendría forma de medir la rotación porque no hay ingreso.
3. ROTACIÓN DE PROVEEDORES.
ROTACIÓN DE PROVEEDORES = COMPRAS A CRÉDITO
PROMEDIO DE PROVEEDORES
ROTACIÓN DE PROVEEDORES = 9.553.425
1.123.169
ROTACIÓN DE PROVEEDORES = 8.50
Esta resultado nos indica que al nivel de proveedores de mercancía se cuenta con una rotación de crédito de cada 43 días, esto es favorable teniendo en cuenta que las ventas son de contado.
4. RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS.
RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS = VENTAS TOTALES
INVENTARIOS
RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS = 16.114.595
1.095.058
RELACIÓN VENTAS E INVENTARIOS = 14.72
Este resultado muestra que tiene una rotación de inventarios de 14.72 en el año, lo cual es una alta y muy buena rotación.
5. RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS.
RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS = VENTAS TOTALES
ACTIVOS FIJOS
RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS = 16.114.595
3.160.419
RELACIÓN VENTAS Y ACTIVOS FIJOS = 5.10
Esto significa que los activos fijos han tenido gran productividad frente a las ventas y han rotado en 5.10 al año.
6. RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES.
RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES = VENTAS TOTALES
ACTIVOS TOTALES
RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES = 16.114.595
12.394.499
RELACIÓN VENTAS A ACTIVOS TOTALES = 1.30
Esto significa que la compañía logra vender 1.30 pesos por cada peso invertido en total.
RAZONES DE LIQUIDEZ
1. RAZÓN CORRIENTE
Lo que significa que la compañía no tiene suficiencia de recursos para atender las obligaciones corrientes.
2. PRUEBA ÁCIDA
PRUEBA ÁCIDA = ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE
PRUEBA ÁCIDA = 6.656.978 - 1.095.058
10.087.544
PRUEBA ÁCIDA = 0.55
Lo que significa que la empresa presenta inconvenientes de liquidez.
3. CAPITAL DE TRABAJO EN PESOS
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = 6.656.978 - 10.087.544
CAPITAL DE TRABAJO = -3.430.566
Lo que muestra que no se tiene la suficiente liquidez para que en determinado momento pagara las obligaciones corrientes, para lo cual se analizarían si están bien clasificados los pasivos o ya pasarían a ser a largo plazo o no corrientes
| RAZON CORRIENTE | = | ACTIVO CORRIENTE |
| PASIVO CORRIENTE |
| RAZON CORRIENTE | = | 6.656.978,00 |
| 10.087.544,00 |
| RAZON CORRIENTE | = 0.66 | |
Lo que significa que la compañía no tiene suficiencia de recursos para atender las obligaciones corrientes.
2. PRUEBA ÁCIDA
PRUEBA ÁCIDA = ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE
PRUEBA ÁCIDA = 6.656.978 - 1.095.058
10.087.544
PRUEBA ÁCIDA = 0.55
Lo que significa que la empresa presenta inconvenientes de liquidez.
3. CAPITAL DE TRABAJO EN PESOS
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = 6.656.978 - 10.087.544
CAPITAL DE TRABAJO = -3.430.566
Lo que muestra que no se tiene la suficiente liquidez para que en determinado momento pagara las obligaciones corrientes, para lo cual se analizarían si están bien clasificados los pasivos o ya pasarían a ser a largo plazo o no corrientes
Suscribirse a:
Entradas (Atom)